Tramos del impuesto federal sobre la renta
Conozca cómo funcionan los tramos del impuesto federal sobre la renta, las tasas actuales, las deducciones estándar y ejemplos para calcular correctamente su impuesto federal sobre la renta.
Los tramos del impuesto federal sobre la renta deciden cuánto pagará en impuestos federales sobre la renta en función de sus ingresos imponibles y su estado civil tributario. Pero hay algo en lo que la mayoría de la gente se equivoca: estar en una categoría impositiva federal más alta no significa que todos sus ingresos estén gravados con esa tasa más alta. En EE. UU. se utiliza un sistema progresivo, lo que significa que los ingresos se gravan de forma escalonada según los distintos tramos del impuesto sobre la renta, lo que crea una tasa impositiva marginal y una tasa impositiva efectiva independiente.
En esta guía, aprenderá cómo funcionan los tramos impositivos federales, cómo encontrar su tasa impositiva federal sobre la renta y cómo se comparan los tramos impositivos federales de 2026 con los de años anteriores. También desglosaremos la deducción estándar de 2026, mostraremos ejemplos claros para calcular tu impuesto federal sobre la renta y responderemos las preguntas más frecuentes que la gente busca sobre los tramos impositivos del IRS.
¿Qué son los tramos del impuesto federal sobre la renta?
Los tramos del impuesto federal sobre la renta son rangos de ingresos definidos por el IRS que determinan la cantidad de impuestos federales sobre la renta que debe sobre cada parte de sus ingresos, no sobre sus ingresos totales de una sola vez. El IRS divide los ingresos imponibles en niveles, y cada uno de ellos se grava a una tasa impositiva federal específica según su estado civil tributario.
Estados Unidos utiliza un sistema tributario progresivo, lo que significa que las tasas impositivas aumentan a medida que aumentan los ingresos, pero solo para los dólares que se encuentran en categorías más altas. Por ejemplo, si una parte de sus ingresos pasa a una categoría impositiva federal más alta, solo esa parte se gravará con la tasa más alta.
Aquí es donde importa la diferencia entre una categoría impositiva (tasa impositiva marginal) y una tasa impositiva efectiva. Su tasa marginal es la tasa más alta que se aplica a sus ingresos, mientras que su tasa impositiva efectiva refleja el porcentaje promedio de impuestos que realmente paga en todos los tramos, casi siempre más bajo.
Cómo funcionan los tramos del impuesto federal sobre la renta
Los tramos del impuesto federal sobre la renta determinan cómo se grava cada parte de sus ingresos imponibles a diferentes tasas impositivas federales, en lugar de aplicar una tasa fija a todos sus ingresos. El IRS usa un sistema tributario progresivo, lo que significa que los ingresos se gravan por etapas según los umbrales de ingresos establecidos y su estado civil. A medida que sus ingresos aumentan, solo la cantidad que cae dentro de una categoría impositiva federal más alta se grava con esa tasa más alta. Esta estructura afecta directamente a la tasa impositiva federal sobre la renta, a la carga impositiva efectiva y a la planificación tributaria general, por lo que es esencial entender cómo funcionan realmente los tramos impositivos del IRS antes de estimar la cantidad de impuestos federales que debe.
Explicación del sistema tributario progresivo
Los tramos del impuesto federal sobre la renta funcionan como niveles. No eliges una «tasa impositiva federal» para todos tus ingresos; tus ingresos imponibles se dividen en porciones y cada porción se grava según la tasa asignada a ese rango (el IRS las denomina «capas»).
Esta es la forma paso a paso de Tramos impositivos del IRS aplicar (utilizando los umbrales de los tramos impositivos federales de 2026 que el IRS publicó para los declarantes solteros):
- Comience con los ingresos imponibles (ingresos después de las deducciones, como la deducción estándar de 2026).
- Imponga impuestos a la primera porción en 10%: hasta 12.400 dólares (soltero).
- Imponga impuestos a la siguiente porción en 12%: ingresos superiores 12.400 dólares hasta 50.400 dólares (soltero).
- Imponga impuestos a la siguiente porción en 22%: ingresos superiores 50.400 dólares hasta 105.700 dólares (soltero).
- Siga pasando por los tramos más altos solo si sus ingresos imponibles superan esos umbrales.
Ejemplo específico (declarante único, ingreso imponible = 80 000 dólares en 2026):
- 10% sobre los primeros 12.400$ = 1.240$
- 12% en los próximos 38.000$ (50.400$ − 12.400$) = 4.560 dólares
- 22% en los próximos 29.600$ (80.000$ − 50.400$) = 6.512 dólares
Impuesto federal sobre la renta total (antes de los créditos) = 12.312 dólares.
Observe lo que pasó: a pesar de que este contribuyente está «en la categoría impositiva federal del 22%», la mayoría de sus ingresos siguen gravados al 10% y al 12%.
Tasa impositiva marginal frente a tasa impositiva efectiva
La manera más rápida de dejar de dejarse engañar por los titulares sobre «categorías impositivas» es separar estos dos términos:
Utilizando el ejemplo anterior de 80.000$:
- Tasa impositiva marginal: 22% (porque la porción superior se sitúa en el rango del 22%)
- Tasa impositiva efectiva: 12.312$ ÷ 80.000$ = ~ 15,4% (tarifa promedio realmente pagada)
Esa brecha (el 22% frente al ~ 15,4%) es la razón por la que no puede juzgar su factura del impuesto federal sobre la renta únicamente por su categoría.
Conceptos erróneos comunes
- Mito: «Si paso a una categoría impositiva federal más alta, me llevaré menos a casa».
Realidad: Solo los ingresos que superen el umbral se gravan con la tasa más alta; las porciones anteriores mantienen sus tasas más bajas. - Mito: «Mi tasa de impuesto federal sobre la renta es del 22%, así que pago el 22% por todo».
Realidad: Su tasa marginal es del 22%; su tasa efectiva suele ser más baja porque sus primeras porciones se gravan al 10% y al 12% (y es posible que se reduzcan aún más mediante créditos). - Mito: «Los tramos impositivos se basan en el salario».
Realidad: Los tramos impositivos federales se aplican a la renta imponible, después de las deducciones (como la deducción estándar) y ciertos ajustes.
Tramos actuales del impuesto federal sobre la renta (2026)
A continuación se muestran las categorías oficiales del impuesto federal sobre la renta de 2026 que se utilizan para calcular cómo se gravan sus ingresos imponibles en los EE. UU. Estos límites impositivos del IRS se ajustan anualmente para tener en cuenta la inflación y se aplican a diferentes estados declarantes, un factor clave para determinar el impuesto federal sobre la renta adeudado. Los siguientes rangos son los niveles de ingresos imponibles, después de deducciones como la deducción estándar de 2026, a la que se aplica cada tasa impositiva federal.
Tramos del impuesto federal sobre la renta de 2026 por estado declarante
Explicación de las tasas del impuesto federal sobre la renta
Comprender la estructura de las tasas del impuesto federal sobre la renta le ayuda a ver cómo los impuestos progresivos afectan su factura tributaria, la tasa impositiva efectiva y las opciones de planificación.
Desglose de cada tasa impositiva federal
- Tasa del 10%: Se aplica al nivel de ingresos imponibles más bajo (p. ej., hasta 12.400 dólares para declarantes solteros). Esta tasa garantiza que los ingresos básicos se graven al mínimo y beneficia a los contribuyentes de bajos ingresos.
- Tasa del 12%: Una categoría común para las personas con ingresos medios y de primer nivel para muchos hogares después de los ajustes de deducción estándar.
- Tasa del 22%: A menudo, cuando los contribuyentes de ingresos medios ven cómo su tasa marginal se liquida una vez que se superan los umbrales básicos.
- Tarifas del 24 al 37%: Estos tramos se aplican a niveles de ingresos imponibles más altos. Por ejemplo, la tasa impositiva federal del 37% es la tasa marginal más alta y solo se aplica a los contribuyentes con mayores ingresos una vez que los ingresos superan el umbral de ese tramo.
Cada tasa es una tasa impositiva federal marginal, lo que significa que se aplica solo a los ingresos dentro de ese rango específico. A medida que su ingreso imponible aumenta, usted pasa progresivamente a niveles más altos.
Quién suele caer en cada grupo
- Corchetes inferiores (10% — 12%) — Trabajadores que inician su carrera, asalariados a tiempo parcial, jubilados con ingresos fijos, contribuyentes con grandes deducciones.
- Corchetes intermedios (22% — 24%) — Muchos profesionales asalariados, familias con doble ingreso y propietarios de pequeñas empresas después de las deducciones.
- Tramos más altos (32 — 37%) — Profesionales, propietarios de negocios e inversores con altos ingresos imponibles.
Cómo se mueven los ingresos entre grupos a medida que aumentan las ganancias
A medida que su ingreso imponible aumenta año tras año (después de deducciones como la deducción estándar de 2026), solo el siguiente dólar de ingresos entra en una categoría impositiva federal más alta. Por ejemplo:
- Si su ingreso imponible aumenta de 85 000 a 95 000 dólares como declarante único en 2026, solo los 10 000 dólares adicionales se gravarán según la tasa del siguiente tramo (24%). Los ingresos que figuran a continuación siguen sujetos a impuestos con tasas más bajas (10%, 12% y 22%).
- Esta estructura estratificada significa que su tasa impositiva efectiva (tasa promedio pagada) siempre será inferior a su tasa impositiva marginal (tasa impositiva máxima).
Explicación de la deducción estándar de 2026
La deducción estándar es el monto en dólares establecido por el IRS que puede restar de sus ingresos antes de que se apliquen los tramos impositivos. En pocas palabras: es la «deducción automática» la que reduce sus ingresos imponibles, que es el número que realmente utilizan los tramos del impuesto federal sobre la renta. Por lo tanto, si sus ingresos son de 90 000 dólares y hace una deducción estándar de 16 100 dólares, tendrá que pagar 73 900 dólares, no 90 000 dólares.
¿Qué es la deducción estándar?
Una deducción fija que reduce los ingresos imponibles (en lugar de detallarlos).
Por qué es importante: Debido a que su tasa impositiva federal se aplica a los ingresos imponibles en capas, la deducción estándar puede mantener parte de sus ingresos fuera de las categorías impositivas más altas del IRS y, a veces, mantenerlo en un rango más bajo.
Montos de deducción estándar de 2026
Estos montos se aplican al año tributario 2026 (las declaraciones generalmente se presentan en 2027).
Tramos impositivos federales de 2025 frente a 2026
Esta tabla muestra las categorías impositivas de 2026 frente a 2025 una al lado de la otra (las mismas 7 tasas, umbrales de ingresos actualizados). El IRS ajusta los umbrales de los tramos en función de la inflación para reducir la «fluctuación de los tramos», lo que significa que puede ganar un poco más y aun así caer en la misma categoría impositiva federal marginal.
Comparación lado a lado
Ajustes por inflación (qué cambió, específicamente)
- Las tasas no cambiaron (siguen siendo del 10% al 37%). Lo que cambió son los límites de ingresos para cada tramo.
- La deducción estándar aumentó, lo que también reduce los ingresos imponibles de muchos contribuyentes.
¿Quién se beneficia más de los cambios?
- Personas cuyos ingresos aumentaron modestamente: los umbrales más altos pueden evitar que pasen a una categoría marginal más alta del impuesto federal sobre la renta.
- Declarantes con deducciones estándar: una deducción mayor reduce automáticamente los ingresos imponibles.
Conclusión clave: Los umbrales de 2026 generalmente le permiten ganar un poco más antes de subir tasas impositivas federales aplicar.
Cómo calcular su impuesto federal sobre la renta
Esta es la secuencia exacta que sigue el software tributario: utiliza los tramos del impuesto federal sobre la renta de 2026 y la deducción estándar.
Ejemplo A: declarante único (2026):
- Ingresos brutos: 95.000 dólares
- Ajustes: $3,000 (ejemplo: contribución deducible a una IRA) →
- AGI: 92.000 dólares
- Menos la deducción estándar de 2026 (única): 16.100 dólares
- Ingresos imponibles: 75.900 dólares
- Impuesto adeudado entre los tramos de 2026 (único):
- 10% sobre los primeros 12.400$ = 1.240$
- 12% en los próximos 38.000$ (50.400$ − 12.400$) = 4.560$
- 22% sobre los 25.500$ restantes (75.900$ − 50.400$) = 5.610$
Impuesto federal total sobre la renta (antes de los créditos): $11,410
Esta es la razón por la que «mi categoría impositiva federal es del 22%» no significa que pagues el 22% sobre todos los ingresos; solo la parte que está dentro de esa categoría recibe el 22%.
Ejemplo B: Casados que presentan una declaración conjunta (2026):
- Ingresos brutos: 160.000 dólares
- Ajustes: 6.000 dólares →
- AGI: 154.000 dólares
- Menos la deducción estándar (MFJ) de 2026: 32.200 dólares
- Ingresos imponibles: 121.800 dólares
- Impuestos adeudados según los tramos de 2026 (MFJ):
- 10% sobre los primeros 24.800$ = 2.480$
- 12% en los próximos 76.000$ (100.800$ − 24.800$) = 9.120$
- 22% sobre los 21.000$ restantes (121.800$ − 100.800$) = 4.620$
Impuesto federal total sobre la renta (antes de los créditos): 16.220 dólares
Tramos impositivos federales frente al impuesto estatal sobre la renta
Los tramos del impuesto federal sobre la renta se aplican en todo el país porque los establece el IRS y se utilizan para calcular el impuesto federal sobre la renta imponible, independientemente de dónde viva. Cada año, el IRS publica las tasas oficiales del impuesto federal sobre la renta y los límites establecidos por estado civil.
El impuesto estatal sobre la renta es independiente. Su estado puede gravar los salarios, los ingresos empresariales y otros ingresos además del impuesto federal, o puede que no imponga ningún impuesto estatal sobre la renta. La lista de estados «sin impuestos sobre la renta» de Kiplinger de 2026 incluye Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming (con el recordatorio de que algunos estados compensan los ingresos a través de impuestos sobre las ventas y la propiedad).
Por qué los corchetes federales todavía se aplican en todas partes: incluso si su estado no tiene impuestos sobre la renta, aún presenta y paga el impuesto federal sobre la renta en los mismos tramos impositivos del IRS.
Conceptos erróneos comunes sobre los tramos impositivos federales
Ahora analicemos algunos conceptos erróneos comunes sobre los tramos impositivos federales y resolvámoslos
«Pierdo dinero si paso a una categoría superior. » - No. Pasar a una categoría impositiva federal más alta solo afecta a los dólares que estén por encima del límite de esa categoría. Los dólares que están por debajo mantienen sus tasas impositivas federales más bajas porque el sistema estadounidense es progresivo.
«Todos mis ingresos se gravan según mi tipo de interés. » - Eso es mezclar su tasa impositiva marginal (su tasa impositiva más alta para el próximo dólar) con su tasa impositiva efectiva (su tasa promedio en todos los niveles). Por lo general, su tasa efectiva es inferior a la de la categoría más alta.
«La deducción estándar se aplica después de impuestos. » - La deducción estándar reduce los ingresos antes de aplicar los tramos, porque los tramos se aplican a los ingresos imponibles, no a los ingresos brutos.
Tramos impositivos y fuentes oficiales del IRS
Para los tramos del impuesto federal sobre la renta, el IRS es la fuente principal de las tasas oficiales, los umbrales de los tramos y los ajustes de inflación anuales.
Por qué los corchetes cambian cada año
La mayoría de los años, el IRS actualiza los umbrales de los tramos (y otras partidas tributarias) para reflejar la inflación, de modo que los contribuyentes no caigan en tramos más altos solo porque los precios y los salarios hayan subido. El IRS explica que estos ajustes por inflación protegen a los contribuyentes de perder el valor de ciertos beneficios y se publican anualmente.
Cómo afecta la inflación a las tasas impositivas federales
En la práctica, los ajustes por inflación generalmente significan que las tasas impositivas se mantienen iguales (del 10 al 37%), pero los límites de ingresos aumentan, por lo que es posible que pueda ganar más antes de que se aplique una tasa impositiva federal marginal más alta.
Conclusión
Los tramos del impuesto federal sobre la renta pueden resultar confusos hasta que recuerde una regla clave: el IRS grava sus ingresos imponibles en capas, no a una tasa única. Su categoría marginal le indica la tasa que cobrará su próximo dólar, mientras que su tasa impositiva efectiva muestra lo que realmente paga en promedio. Usa la deducción estándar (o detalla si es más alta) para reducir los ingresos imponibles y, a continuación, aplica la tabla por tramos para estimar tu impuesto federal sobre la renta con precisión. Si sus ingresos cambian, revise sus retenciones y deducciones para no sorprenderse al momento de presentar la declaración. Un poco de planificación puede reducir legalmente su factura tributaria.
Preguntas frecuentes sobre las tasas del impuesto federal sobre la renta
¿Cuál es la nueva categoría impositiva para 2025?
No hay un «nuevo» tramo: en 2025 todavía se utilizan siete tramos impositivos federales (del 10 al 37%). Lo nuevo son los umbrales de ingresos ajustados a la inflación. Por ejemplo, los contribuyentes solteros pasan a la franja del 22% por encima de los 48.475 dólares, y la tasa más alta del 37% comienza por encima de los 626.350 dólares.
¿Qué ingresos lo sitúan en la categoría impositiva del 22%?
Depende del estado civil y de sus ingresos imponibles (después de las deducciones). Para 2025, la franja del 22% comienza por encima de los 48.475 dólares para las personas solteras y por encima de los 96.950 dólares para las personas casadas que presentan una declaración conjunta. La tasa del 22% se aplica solo a los ingresos dentro de ese rango.
¿Qué es la nueva deducción fiscal para personas mayores?
Para el año tributario 2025, las personas mayores (y los contribuyentes ciegos) pueden solicitar una deducción estándar adicional además de la deducción estándar regular. El IRS la fija en 1,600 dólares, que se incrementa a 2,000 dólares si no estás casado y no eres un cónyuge sobreviviente.
¿Cuáles son los tramos del impuesto federal sobre la renta?
Los tramos del impuesto federal sobre la renta son rangos de ingresos del IRS que aplican diferentes tasas de impuestos federales sobre la renta a partes de sus ingresos imponibles. En EE. UU. se utilizan siete tramos (del 10 al 37%). Su estado civil civil determina los límites, y solo la parte de cada rango se grava a esa tasa.
¿Cuántos tramos impositivos federales hay?
Hay siete categorías impositivas federales: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Estos porcentajes de tramos se aplican a los ingresos imponibles en capas, según su estado civil tributario. El IRS actualiza los límites de ingresos para tener en cuenta la inflación la mayoría de los años.
¿Cuál es la tasa de impuesto federal sobre la renta más alta?
La tasa más alta del impuesto federal sobre la renta es del 37%. Se aplica únicamente a la parte de los ingresos imponibles que superen el límite más alto establecido por el IRS (el cual varía según el estado civil tributario). La mayoría de los contribuyentes nunca pagan el 37% de sus ingresos totales, solo sobre los ingresos que superan ese límite.
¿Los tramos impositivos federales cambian cada año?
Las tasas impositivas suelen permanecer iguales, pero el IRS suele ajustar los umbrales de ingresos por tramos cada año en función de la inflación. Esto ayuda a evitar que los contribuyentes pasen de una categoría a otra, ya que la inflación por sí sola coloca a los contribuyentes en categorías más altas. El IRS publica estos ajustes anuales por inflación y los tramos actualizados para cada año tributario.
¿Cómo sé en qué categoría impositiva federal me encuentro?
Encuentre su estado civil tributario, calcule su ingreso imponible (AGI menos deducciones como la deducción estándar) y luego compare ese ingreso imponible con la tabla de categorías del IRS. Su «categoría impositiva» es su tasa marginal (la tasa de su último dólar), no la tasa de todos los ingresos.
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