Taxe sur le dropshipping à Singapour — TPS et impôt sur les sociétés

Si vous dirigez une entreprise de dropshipping à Singapour, la fiscalité est l'une de ces choses que vous ne pouvez pas vous permettre de traiter après coup. Cela affecte vos prix, vos marges, la structure de votre entreprise, votre tenue de registres et la confiance avec laquelle vous pouvez évoluer.

La bonne nouvelle, c'est que le système fiscal de Singapour est relativement clair une fois que vous en comprenez les bases. Ce qui rend le dropshipping un peu plus délicat, c'est la nature transfrontalière du modèle. Vous êtes peut-être basé à Singapour, votre fournisseur peut être à l'étranger et votre client peut toujours être à Singapour. Dans cette configuration, le traitement de la TPS peut varier selon que les marchandises sont des biens de faible valeur, que votre entreprise est enregistrée aux fins de la TPS et que le fournisseur ou la place de marché est soumis aux règles d'enregistrement des fournisseurs étrangers de Singapour.

Ce guide explique comment fonctionne la fiscalité de Singapour pour le dropshipping en termes pratiques afin que vous puissiez comprendre ce qui s'applique, quels sont les seuils importants et ce qu'il faut surveiller avant de vous lancer ou de le développer.

Quelles taxes sont les plus importantes pour une entreprise de dropshipping à Singapour ?

Pour la plupart Dropshippers basés à Singapour, les principales catégories d'impôts sont assez simples, même si les détails pourront devenir techniques ultérieurement.

TPS

La TPS est la première taxe qui inquiète la plupart des vendeurs en ligne, car elle affecte directement les prix de vente et les frais clients. Le taux de la TPS à Singapour est 9 %, et elle peut s'appliquer aux approvisionnements locaux et à certains produits importés de faible valeur vendus à des clients à Singapour. Depuis le 1er janvier 2023, la TPS s'applique également au point de vente sur les produits de faible valeur importés achetés par les consommateurs à Singapour auprès de fournisseurs étrangers enregistrés à la TPS et de certains opérateurs de marché ; le taux est devenu 9 % à compter du 1er janvier 2024.

Impôt sur le revenu des sociétés

Si vous opérez par l'intermédiaire d'une société de Singapour, le titre le taux d'imposition des sociétés est de 17 % sur les revenus imposables. Pour l'année 2026, l'IRAS affirme que les entreprises contribuables bénéficient d'une réduction de 40 % de l'impôt sur le revenu imposable, plafonnée à 30 000 dollars singapouriens, et que les entreprises actives répondant à la condition d'employé local peuvent également recevoir une subvention en espèces d'au moins 1 500 dollars singapouriens.

Impôt sur le revenu des personnes physiques ou traitement de l'entreprise individuelle

Si l'entreprise n'est pas gérée par l'intermédiaire d'une société mais sous la forme d'une entreprise individuelle ou d'une société de personnes, les bénéfices sont généralement imposés en tant que revenus personnels du propriétaire plutôt que selon le système d'imposition des sociétés. Les conseils fiscaux des entreprises de l'IRAS s'applique spécifiquement aux entreprises, de sorte que votre structure est importante dès le premier jour.

Pour la plupart des lecteurs de Spocket qui envisagent de créer un magasin sérieux à long terme, l'objectif pratique est généralement la TPS plus l'impôt sur les sociétés.

Comment fonctionne la GST pour le dropshipping à Singapour

La TPS est souvent la partie la plus confuse du dropshipping, car les marchandises, le vendeur et le client peuvent tous se trouver à des endroits différents.

À un niveau élevé, les règles de Singapour en matière de TPS pour le commerce électronique se concentrent sur l'endroit où se trouve le client, sur ce qui est vendu, sur l'inscription du vendeur à la TPS et sur la question de savoir si l'article est un bien de faible valeur. Notes de l'IRAS que la nature en ligne de la transaction ne modifie pas en elle-même la taxabilité ; ce qui compte, c'est la nature de la fourniture.

Le taux actuel de la TPS

de Singapour Le taux de la TPS est 9 %. Ce taux s'applique aux fournitures taxables concernées ainsi qu'aux importations de biens de faible valeur et de certains services B2C importés couverts par le régime actuel.

Que sont les biens de faible valeur ?

L'IRAS définit biens de faible valeur dans le contexte du commerce électronique, par référence aux importations pour lesquelles la TPS est collectée au point de vente plutôt que par les douanes à l'importation. L'un des exemples de consommation de l'IRAS indique qu'aucune TPS n'est payable aux douanes de Singapour si la valeur CAF totale est supérieure à 400 dollars singapouriens, tandis que la TPS peut s'appliquer par le biais du régime du fournisseur ou du marché pour les importations de faible valeur éligibles vendues aux consommateurs de Singapour. L'abréviation pratique du marché est qu'il s'agit de marchandises importées par voie aérienne ou postale d'une valeur inférieure ou égale à 400 dollars singapouriens.

Pour le dropshipping, cela est important car de nombreux magasins vendent des articles légers et bon marché qui entrent dans cette gamme.

Pourquoi les dropshippers doivent s'en soucier

Si vous vendez à des consommateurs singapouriens auprès de fournisseurs étrangers, la TPS peut toujours faire partie de la transaction même si vous ne manutentionnez jamais physiquement les marchandises. Selon la structure, la TPS peut devoir être facturée par un fournisseur étranger enregistré aux fins de la TPS, ou un opérateur de marché électronique dans le cadre de l'enregistrement des fournisseurs étrangers de Singapour.

En clair, « I do not hold stock » pas signifie « La TPS n'a pas d'importance ».

Quand la TPS s'applique-t-elle à une vente en dropshipping à Singapour ?

C'est là que le modèle a besoin d'une ventilation pratique.

Si vous vendez à des clients à Singapour

Si votre client se trouve à Singapour et que la vente est imposable, la TPS peut s'appliquer selon que l'entreprise effectuant la fourniture est enregistrée aux fins de la TPS et que la transaction relève des règles relatives aux biens de faible valeur ou aux services à distance. L'IRAS déclare qu'à compter du 1er janvier 2023, la TPS s'applique au point d'achat sur les produits importés de faible valeur achetés par des consommateurs singapouriens auprès de fournisseurs étrangers enregistrés aux fins de la TPS.

Si votre fournisseur est à l'étranger

Ceci est courant dans dropshipping. Dans ce cas, la TPS peut toujours être pertinente dans le cadre du régime d'enregistrement des fournisseurs étrangers si le fournisseur ou la place de marché étranger fournit des services à distance ou des biens de faible valeur aux clients de Singapour et répond aux critères d'enregistrement.

Si vous vendez sur une place de marché électronique

L'IRAS inclut spécifiquement les opérateurs de marchés électroniques dans le cadre de l'OVR. Ainsi, si l'opérateur de la place de marché est considéré comme le fournisseur aux fins de la TPS, il peut être la partie tenue de comptabiliser la TPS sur ces ventes.

Si les biens sont des importations de plus grande valeur

Pour les importations supérieures au seuil de faible valeur, le traitement de la TPS est différent et des procédures douanières peuvent entrer en jeu. La règle simplifiée « facturer la TPS au moment du paiement » s'applique principalement aux marchandises de faible valeur dans le cadre du régime OVR.

Le point à retenir est simple : vous devez examiner la structure de la transaction, et pas seulement l'étiquette de votre modèle commercial.

Devez-vous vous inscrire à la GST à Singapour ?

Tous les dropshippers n'ont pas besoin de s'inscrire immédiatement à la TPS, mais certains en ont besoin.

L'IRAS indique que les entreprises peuvent avoir besoin de s'inscrire à la TPS si elles franchissent le seuil d'inscription, et qu'il existe également des obligations d'enregistrement spécifiques dans le cadre des régimes d'autoliquidation et d'enregistrement des fournisseurs étrangers dans certains cas.

Le seuil standard

Le seuil d'enregistrement obligatoire de la TPS à Singapour est généralement lié au chiffre d'affaires imposable dépassant 1 million de dollars selon les règles de l'IRAS. C'est le chiffre que la plupart des entreprises de commerce électronique locales regardent en premier.

Inscription volontaire

Même si vous êtes en dessous du seuil, l'inscription volontaire à la TPS peut être possible. Certaines entreprises envisagent cette option si elles souhaitent demander des crédits de taxe sur les intrants pour des dépenses professionnelles éligibles, bien que cela crée également des obligations de conformité. Un résumé du secteur privé sur les taxes sur le commerce électronique indique que l'enregistrement volontaire peut offrir des avantages en matière de réclamation de taxe sur les intrants pour les entreprises en dessous du seuil.

Enregistrement dans le cadre de régimes spéciaux

Vous pouvez également être tenu de vous inscrire aux fins de la TPS même sans le déclencheur normal du chiffre d'affaires si vous répondez aux critères suivants :

• Charge inversée les règles applicables aux situations d'importation pertinentes, ou
• Enregistrement des fournisseurs étrangers règles en tant que fournisseur étranger, opérateur de marché ou relivreur vendant des articles couverts à des clients non enregistrés aux fins de la TPS à Singapour.

Pour un fondateur basé à Singapour, cela signifie que vous ne devez pas vous fier uniquement à la règle des « moins de 1 million de dollars singapouriens » sans vérifier si votre structure crée un autre déclencheur.

La TPS sur les produits importés de faible valeur : ce que les dropshippers doivent comprendre

C'est la partie qui touche le plus de nombreux vendeurs de commerce électronique et de dropshipping.

Singapour a étendu la TPS aux produits de faible valeur importés afin que les vendeurs et les plateformes étrangers ne bénéficient pas d'un avantage fiscal par rapport aux vendeurs locaux. Guide fiscal électronique de l'IRAS indique que le régime applicable aux marchandises de faible valeur importées est entré en vigueur le 1er janvier 2023.

Ce qui a changé pour le commerce électronique

Depuis la modification des règles, la TPS peut être collectée au point de vente sur les produits de faible valeur importés éligibles vendus à des consommateurs singapouriens par des fournisseurs étrangers enregistrés aux fins de la TPS ou sur les marchés concernés. Cela signifie que le client peut effectivement payer la TPS lors du paiement plutôt que par le biais d'un processus de collecte des douanes.

Pourquoi cela est important pour la tarification

Si vous faites du marketing auprès de clients de Singapour, la TPS peut affecter le prix final qu'ils voient et ce qu'ils s'attendent à payer. Cela signifie que vous devez savoir clairement si :

• La TVA est déjà incluse dans le prix affiché,
• La TPS est facturée séparément au moment du paiement, ou
• Une autre partie de la chaîne d'approvisionnement est chargée de la collecte.

Pourquoi c'est important pour les marges

Les dropshippers se concentrent souvent sur le coût des produits et le coût des publicités, mais les frictions fiscales peuvent également comprimer les marges. Si vous ne savez pas qui perçoit la TPS et comment la transaction est structurée, vous risquez de fausser le prix du produit ou de nuire à l'expérience client.

Pour les magasins sur Pochette, cela est particulièrement important lors du choix des fournisseurs et des flux d'expédition. Un traitement plus rapide et mieux structuré est utile, mais la clarté fiscale est tout aussi importante que la rapidité de livraison.

Qu'en est-il de l'autoliquidation pour les entreprises de Singapour ?

L'autoliquidation est plus pertinente pour les entreprises qui importent des services ou des biens de faible valeur dans certaines circonstances, en particulier lorsqu'elles n'ont pas droit à l'intégralité des demandes de taxe sur les intrants.

L'IRAS affirme que les entreprises enregistrées à la TPS qui n'ont pas droit à l'intégralité des demandes de taxe sur les intrants devront peut-être comptabiliser la TPS dans le cadre du régime d'autoliquidation des services importés et des biens de faible valeur, comme si elles en étaient les fournisseurs.

Pour de nombreux magasins de dropshipping orientés vers les consommateurs, ce n'est peut-être pas le premier problème à se poser. Mais si la configuration de votre entreprise est plus complexe ou si elle récupère une partie de la taxe sur les intrants, il est préférable de le signaler rapidement à un comptable.

Comment fonctionne l'impôt sur les sociétés pour une entreprise de dropshipping de Singapour

Une fois que l'aspect des ventes est clair, la prochaine question majeure est de savoir comment les bénéfices sont imposés.

Le taux global

Le taux d'imposition des sociétés de Singapour est forfaitaire de 17 % sur les revenus imposables des entreprises locales et étrangères. L'IRAS l'indique directement sur sa page des taux d'imposition des sociétés.

Revenu imposable, pas recettes

Un point clé pour les nouveaux fondateurs est que l'impôt sur les sociétés s'applique au revenu imposable, et non au chiffre d'affaires brut. Ainsi, si votre boutique de dropshipping génère des revenus mais engage également des dépenses professionnelles déductibles, le montant imposable est basé sur les bénéfices après les déductions autorisées, et non sur la totalité du chiffre d'affaires. Les directives ECI et la page sur les bases de l'impôt sur les sociétés de l'IRAS encadrent la fiscalité des entreprises en fonction du revenu imposable ou imposable plutôt que du chiffre d'affaires.

Pourquoi une fiscalité effective peut être réduite

Le taux global est de 17 %, mais l'impôt réel à payer peut être inférieur en raison des exonérations et des remises fiscales. Pour l'année 2026, l'IRAS a annoncé une remise de 40 % sur le CIT, plafonnée à 30 000 dollars singapouriens. Les entreprises actives qui remplissaient la condition d'employé local en 2025 peuvent également recevoir une subvention en espèces d'au moins 1 500 dollars singapouriens.

Ainsi, même si « l'impôt sur les sociétés de Singapour est de 17 % » est correct, ce n'est pas toujours tout.

Quelle structure d'entreprise modifie votre traitement fiscal ?

Votre traitement fiscal dépend en grande partie du fait que vous dirigez l'entreprise en tant que société ou en tant qu'entreprise individuelle.

Si vous constituez une entreprise

Une société singapourienne est imposée selon le régime de l'impôt sur les sociétés. Cela signifie que l'entreprise suit le système de déclaration fiscale des sociétés, y compris les exigences relatives à l'ECI et aux déclarations des entreprises.

Si vous exercez vos activités en tant que propriétaire unique

Une entreprise individuelle n'est généralement pas imposée en tant que société distincte. Au lieu de cela, les bénéfices sont imposés en tant que revenus personnels du propriétaire. Cela peut changer la façon dont vous planifiez les retraits, les dépenses et la mise à l'échelle à long terme.

Pourquoi la structure est importante pour le dropshipping

Pour un petit magasin expérimental, certains fondateurs se lancent dans le lean. Mais si vous souhaitez créer une activité de commerce électronique à long terme, la structure de l'entreprise affecte :

• Comment les bénéfices sont imposés
• Si vous accédez à des allègements spécifiques à l'entreprise
• Vos obligations de conformité
• Votre perception des fournisseurs et des prestataires de paiement

C'est pourquoi la structure doit faire partie de votre décision de configuration, et non pas quelque chose que vous ne reverrez qu'une fois le magasin agrandi.

À quelles déclarations fiscales une entreprise singapourienne doit-elle s'attendre ?

Une entreprise singapourienne a généralement des responsabilités récurrentes en matière de conformité fiscale au-delà du simple fait de « payer des impôts une fois par an ».

Les IRAS impôt sur les sociétés les pages mettent en lumière deux concepts de base pour les entreprises en matière de classement :

• Dépôt du revenu imposable estimé (ECI), et
• La déclaration annuelle de revenus des sociétés.

Revenu imposable estimé

L'ECI est l'estimation des bénéfices imposables de la société pour une année d'évaluation et doit généralement être déposée après la fin de l'exercice financier de la société, sauf si une exemption s'applique.

Déclaration d'impôt sur les sociétés

Les entreprises doivent également déposer leur déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés chaque année. Les directives fiscales des sociétés de l'IRAS sont la principale source à suivre ici, car les délais et les détails de dépôt sont importants.

Retours de TVA en cas d'enregistrement

Si votre entreprise est enregistrée à la TPS, vous devez également déposer des déclarations de TPS et vous conformer aux règles de facturation et de tenue de registres.

Pour les nouveaux dropshippers, c'est pourquoi une comptabilité décente est importante dès le début. La fiscalité devient beaucoup plus facile lorsque vos ventes, vos frais, vos remboursements, vos dépenses publicitaires, vos dépenses logicielles et les paiements aux fournisseurs sont correctement suivis dès le départ.

Erreurs fiscales pratiques que les dropshippers de Singapour devraient éviter

De nombreuses questions fiscales commencent par de petites hypothèses.

Supposer que le dropshipping n'est « pas imposable » parce que vous ne détenez aucun stock

C'est l'un des plus grands mythes. La TPS et l'impôt sur le revenu ne disparaissent pas simplement parce qu'un tiers exécute la commande. La question fiscale dépend de la structure de la vente, de l'endroit où se trouve le client et de la personne considérée comme effectuant la fourniture.

Ignorer les règles relatives aux biens de faible valeur

Si vous vendez des articles à prix réduit à des clients de Singapour, le régime des marchandises de faible valeur n'est pas une lecture facultative. Cela peut avoir une incidence sur les personnes qui facturent la TPS et sur la manière dont votre tarification devrait fonctionner.

Mixer les records personnels et professionnels

Cela cause rapidement des problèmes. Les livres propres vous aident à calculer le revenu imposable réel, à suivre les dépenses déductibles et à étayer les déclarations si des questions vous sont posées plus tard.

Oublier que les places de marché peuvent avoir leur propre rôle en matière de TPS

Si un opérateur de place de marché est considéré comme le fournisseur selon les règles de l'OVR, le traitement fiscal peut ne pas être le même que celui d'une vente directe en magasin.

Attendre trop longtemps pour demander l'avis d'un professionnel

Si votre structure est transfrontalière, multi-marchés ou si le volume est élevé, il est généralement moins coûteux de faire intervenir rapidement un fiscaliste de Singapour que de corriger les erreurs plus tard.

Réflexions finales

La taxe de dropshipping à Singapour est gérable une fois que vous avez séparé les deux principaux éléments.

Du côté des ventes, le principal problème est la TPS, en particulier les règles relatives aux produits de faible valeur importés, à l'enregistrement des fournisseurs étrangers et à la question de savoir si la TPS doit être facturée sur les ventes aux clients de Singapour.

Du côté des bénéfices, le principal problème est l'impôt sur les sociétés si vous exercez vos activités par l'intermédiaire d'une entreprise. L'essentiel est de ne pas supposer que le dropshipping est « plus léger » simplement parce que vous ne détenez pas de stock. L'entreprise peut toujours créer de véritables obligations en matière de TPS et d'impôt sur le revenu. Si vous comprenez la structure très tôt, si vous tenez de bons registres et si vous vérifiez vos déclencheurs d'inscription avant de passer à l'échelle, vous vous mettez dans une position beaucoup plus forte.

Lorsque vous vous basez sur Pochette, vous ne vous contentez pas de choisir des produits. Vous façonnez également la structure opérationnelle de votre boutique : localisation des fournisseurs, flux d'expédition, valeur des commandes et expérience client. Tous ces facteurs peuvent influencer la facilité avec laquelle il est possible de fixer clairement les prix, d'expliquer correctement la livraison et de rester organisé en matière de conformité fiscale.