Imposta sul dropshipping in Francia: TVA, Impôt sur le Revenu e OSS

Se gestisci un negozio dropshipping che vende a clienti francesi, probabilmente hai perso il sonno a causa delle norme fiscali francesi. Hai sentito parlare di TVA, hai visto OSS e IOSS sparsi nei forum e ti sei chiesto se effettivamente devi l'imposta sulle entrate sulle tue vendite all'estero. Non siete soli. La tassa sul dropshipping in Francia si è inasprita drasticamente dal 2024 e le autorità francesi ora trattano i dropshipper nello stesso modo in cui trattano qualsiasi rivenditore nazionale. La buona notizia? Una volta compresi i tre pilastri (TVA, imposta sul reddito e schemi OSS/IOSS), il quadro diventa molto più chiaro. Esaminiamo esattamente ciò che devi, quando lo devi e come mantenere la conformità senza pagare più del dovuto.

Cos'è l'imposta sul dropshipping in Francia?

Quando si parla di tassa sul dropshipping in Francia, si intendono due obblighi separati. La prima è la TVA, l'imposta sul valore aggiunto francese che si applica a quasi tutte le vendite di beni all'interno del paese. La seconda è l'impôt sur le revenu (o impôt sur les sociétés, a seconda della struttura), che tassa gli utili realizzati dalla tua azienda.

La legge finanziaria francese del 2026 ha formalmente identificato il dropshipping come un modello che aveva generato perdite di entrate IVA e il governo si è mosso per colmare questa lacuna. Prima del 2026, l'IVA all'importazione veniva spesso calcolata solo sul prezzo all'ingrosso pagato da un dropshipper a un fornitore. Il margine al dettaglio (spesso la maggior parte del prezzo di vendita) non era tassato. Quell'era è finita.

Se vendi beni a consumatori in Francia e tali beni entrano nell'UE da un paese terzo, ora sei soggetto agli obblighi IVA al momento dell'importazione e alla vendita finale. Il trattamento esatto dipende dal luogo in cui le merci entrano nell'UE, dal loro valore e dall'eventuale utilizzo di uno dei sistemi di semplificazione dell'UE. Ignorare queste regole ti espone a sanzioni che vanno dalle multe alla sospensione dell'account da parte delle piattaforme.

TVA: spiegazione dell'imposta sul valore aggiunto francese

L'IVA si applica a quasi tutte le transazioni B2C in Francia. L'aliquota standard è del 20%, sebbene le aliquote ridotte del 10%, 5,5% e 2,1% si applichino a beni specifici come cibo, libri e determinati prodotti medici.

Per i dropshipper, la domanda chiave è chi riscuote e versa l'IVA. Tre scenari coprono la maggior parte delle situazioni.

Vendere tramite un marketplace. Se vendi tramite Amazon, Cdiscount o una piattaforma simile, in genere il marketplace funge da fornitore presunto. Riscuote l'IVA dall'acquirente e la versa alle autorità fiscali. È comunque necessario tenere un registro, ma la piattaforma si occupa del sollevamento di carichi pesanti.

Vendita tramite il tuo sito web a clienti francesi. Ti assumi la piena responsabilità dell'IVA. Se la merce viene spedita da un paese extra UE e il valore della spedizione rimane inferiore a 150€, puoi registrarti al sistema IOSS e addebitare l'IVA francese al momento del pagamento. Se il valore supera i 150€, l'IOSS non è disponibile. È necessario registrarsi per l'IVA francese, dichiarare l'IVA sulle importazioni alla dogana e quindi dichiarare l'IVA nazionale sulla vendita tramite la dichiarazione IVA francese.

Vendita a clienti in altri paesi dell'UE. Una volta che le vendite B2C transfrontaliere all'interno dell'UE superano i 10.000€ all'anno, devi addebitare l'IVA all'aliquota del paese del cliente. Invece di registrarti ai fini IVA in tutti gli stati membri, puoi utilizzare il sistema OSS, ne parleremo più avanti.

Dovrai presentare le dichiarazioni IVA francesi utilizzando il modulo CA3 (mensile) o CA12 (trimestrale), a seconda del regime e del fatturato. Se le tue vendite annuali in Francia superano i 50.000€, le autorità francesi potrebbero passare automaticamente alle dichiarazioni mensili.

Il franchising francese de TVA consente alle piccole imprese di operare senza addebitare l'IVA. Per i microimprenditori che vendono beni, questa esenzione è valida a condizione che il fatturato dell'anno precedente rimanga inferiore a 85.000 euro e il fatturato dell'anno corrente non superi 93.500 euro. Se superate queste soglie, dovete registrarvi per l'IVA e iniziare ad addebitarla sulle vostre fatture.

OSS e IOSS: i due schemi

L'UE ha introdotto lo One-Stop Shop (OSS) e l'Import One-Stop Shop (IOSS) nel luglio 2021 per razionalizzare l'IVA per il commercio elettronico transfrontaliero. Capire quale si applica alla tua imposta sul dropshipping in Francia ti evita di registrarti in più paesi.

OSS (sportello unico) si applica alle vendite B2C all'interno dell'UE. Se disponi di scorte in un magazzino dell'UE (ad esempio, in Germania) e spedisci da lì a clienti in Francia, Italia e Spagna, OSS ti consente di presentare un unico reso trimestrale nel tuo paese d'origine. Addebiti l'aliquota IVA del paese del cliente al momento del pagamento, riporti tutte le vendite transfrontaliere in un'unica dichiarazione OSS e paghi il tutto all'ufficio delle imposte locale. Tale ufficio distribuisce l'IVA in ogni stato membro.

L'OSS diventa rilevante una volta che le vendite B2C transfrontaliere nell'UE superano la soglia di 10.000 euro. Al di sotto di tale limite, puoi applicare l'IVA francese a tutte le tue vendite nell'UE e dichiararle in Francia.

IOSS (sportello unico per l'importazione) copre le vendite a distanza di beni importati per un valore pari o inferiore a 150€. Se spedisci prodotti dalla Cina direttamente a un consumatore francese e il valore della spedizione rimane inferiore a 150€, IOSS ti consente di addebitare l'IVA francese presso il punto vendita e di versarla tramite un'unica restituzione mensile. La merce viene sdoganata senza costi IVA aggiuntivi, il che significa una consegna più rapida e nessuna spesa a sorpresa per il cliente.

Senza IOSS, il corriere o l'agente doganale riscuote l'IVA (più le spese di elaborazione) dal cliente prima di rilasciare il pacco. Ciò crea un'esperienza negativa e può portare a resi e storni di addebito.

Ti registri all'OSS tramite il tuo conto fiscale professionale su impots.gouv.fr. Per l'IOSS, le imprese non UE devono nominare un intermediario con sede nell'UE. Entrambi gli schemi sono opzionali, ma per la maggior parte dei dropshipper che vendono beni di basso valore, la registrazione IOSS si rivela più economica e più agevole dal punto di vista operativo rispetto alla registrazione IVA francese standard.

Una sfumatura critica aggiunta nel marzo 2026: Le autorità fiscali francesi hanno pubblicato un rescritto dettagliato del BoFIP (BOI-RES-TVA-000184) che chiarisce il trattamento IVA del dropshipping quando non si utilizza IOSS. Se le merci entrano nell'UE attraverso la Francia ma vengono spedite a clienti in un altro Stato membro, la Francia non è il luogo di tassazione per le spedizioni inferiori a 150€, a condizione che lo sdoganamento avvenga nel paese di destinazione. Le merci devono essere sottoposte a transito esterno. Per le spedizioni superiori a 150€, il venditore diventa responsabile dell'IVA francese sulle importazioni nel momento in cui le merci entrano attraverso la dogana francese. L'IVA pagata può essere deducibile se la vendita successiva viene tassata in un altro Stato membro, ma per richiedere tale detrazione è necessaria un'adeguata registrazione IVA francese. Se le merci vengono importate e consegnate in Francia e il valore in dogana è diverso dal prezzo di vendita al dettaglio, sei responsabile sia dell'IVA all'importazione che dell'IVA nazionale francese.

Impôt sur le Revenu: tassazione dei profitti del dropshipping

Oltre all'IVA, devi pagare l'imposta sul reddito sui profitti del dropshipping. La modalità di pagamento dipende dalla tua struttura legale

Microimprenditore (autoimprenditore). Questo è il punto di partenza più comune. Le tue entrate vengono tassate secondo il regime micro-BIC. L'amministrazione fiscale applica una detrazione standard del 71% sul fatturato, quindi solo il 29% delle vendite è considerato reddito imponibile. Tale base imponibile viene aggiunta al reddito personale e tassata secondo gli scaglioni progressivi dell'imposta sul reddito. Puoi anche optare per il prélèvement libératoire (un 1% fisso del fatturato) se il tuo reddito personale rimane al di sotto di determinate soglie.

Gli oneri sociali ammontano a circa il 12,3% del fatturato per un'attività di acquisto-rivendita nel 2026.

Il massimale delle microimprese per il 2026 è di 188.700 euro di fatturato annuo. Se superi questo limite, devi passare a una struttura aziendale standard.

EURL o SASU. Una volta che si passa a una struttura societaria, si paga l'impôt sur les sociétés (imposta sulle società) sugli utili, a meno che non si sia optato per l'impôt sur le revenu. L'aliquota standard dell'imposta sulle società è del 25% a partire dal 2026. Puoi detrarre le spese reali (pubblicità, software, servizi professionali e il costo dei beni venduti) dalle tue entrate per ottenere l'utile imponibile. Decidi quindi come ricavare il reddito: stipendio (deducibile per l'azienda, imponibile per te personalmente) o dividendi (non deducibili per l'azienda, tassati all'aliquota fissa del 30% per te).

Indipendentemente dalla struttura, dichiari annualmente le entrate del dropshipping tramite il portale fiscale francese. I microimprenditori presentano la déclaration de chiffre d'affaires mensilmente o trimestralmente. Le società presentano una déclaration de résultats completa ogni anno.

Modifiche recenti che rimodellano la tassa sul dropshipping in Francia

Diversi sviluppi lo scorso anno hanno cambiato il panorama della conformità fiscale sul dropshipping in Francia. La legge finanziaria ha posto fine alla pratica di calcolare l'IVA sulle importazioni esclusivamente sul prezzo da fornitore a dropshipper. Quando la base imponibile all'importazione non corrisponde al prezzo al dettaglio, diventi responsabile della differenza. Se un fornitore ti addebita 20€ per un prodotto e tu lo vendi per 50€, devi l'IVA all'importazione di 20€ (4€) più l'IVA nazionale aggiuntiva per colmare il divario: 10€ meno 4€, rimanendo 6€ in più da versare. Ciò equivale a 10€ di IVA su una vendita di 50€, esattamente il 20%, che è ciò che intendevano le autorità francesi.

Il rescript BoFIP del marzo 2026 ha eliminato l'ambiguità sul dropshipping non IOSS. Ha confermato che le discrepanze nel valore doganale impongono l'IVA al venditore. Ha inoltre chiarito le regole per le merci in transito attraverso la Francia verso altri paesi dell'UE, fornendo indicazioni chiare su quando si applica l'IVA francese all'importazione e quando lo sdoganamento deve essere trasferito nello Stato membro di destinazione.

Sul fronte della conformità, la Francia ha introdotto la fatturazione elettronica obbligatoria (facturation électronique obligatoire) e la rendicontazione elettronica. I dati sulle transazioni devono fluire automaticamente verso la piattaforma fiscale. I registri relativi all'IVA devono essere conservati per 10 anni. Le sanzioni per inadempienza vanno da 750 a 1.500 euro per le dichiarazioni tardive e la frode intenzionale può comportare multe fino a 75.000 euro e pene detentive fino a cinque anni.

A partire dal 1° luglio 2026, l'UE rimuove l'esenzione dai dazi doganali di 150 euro. Un dazio doganale forfettario di 3€ per articolo si applicherà come misura provvisoria, con ulteriori spese di gestione dell'Unione previste a partire da novembre 2026. Ciò comporta un costo diretto per ogni importazione di basso valore e spinge i dropshipper, che contano su margini esigui, a rivalutare prezzi e approvvigionamento.

Fasi pratiche di conformità

Se la tassa sul dropshipping in Francia sembra schiacciante, suddividila in una lista di controllo.

• Innanzitutto, conferma la tua struttura legale. Una microimpresa funziona bene per testare i prodotti, ma se le entrate aumentano, una struttura aziendale può offrirti maggiore flessibilità e detrazioni delle spese.
• In secondo luogo, mappa la tua logistica. Scopri esattamente dove le tue merci entrano nell'UE, dove avviene lo sdoganamento e quali sono le norme IVA del paese che si applicano a ciascuna consegna. Un singolo errore doganale in Francia può far scattare obblighi su tutto il catalogo.
• Terzo, valuta se l'IOSS ha senso. Per le spedizioni inferiori a 150€, la registrazione IOSS evita il problema della doppia responsabilità IVA e migliora l'esperienza del cliente. Senza IOSS, i tuoi acquirenti potrebbero incorrere in commissioni impreviste alla consegna, che spesso portano al rifiuto dei pacchi e alle richieste di rimborso.
• In quarto luogo, considera un magazzino dell'UE. Lo stoccaggio dei prodotti più venduti all'interno dell'UE elimina le complicazioni legate all'IVA all'importazione di tali prodotti e velocizza le consegne. Alcuni dropshipper utilizzano un approccio ibrido: IOSS per le merci spedite dall'Asia e OSS per le merci spedite da un magazzino dell'UE.
• Quinto, tieni i registri per 10 anni. I registri delle transazioni, le fatture, i documenti doganali e le prove di spedizione devono essere tutti conservati. Le verifiche fiscali francesi stanno diventando più frequenti e approfondite per il commercio elettronico transfrontaliero.
• In sesto luogo, calibrate i prezzi. Con l'IVA completa applicata al prezzo di vendita al dettaglio e ai prossimi dazi doganali, i calcoli dei margini devono essere aggiornati. Esegui i numeri adesso, non dopo una valutazione fiscale.

Conclusione

La tassa sul dropshipping in Francia non è un mistero. Si tratta di un insieme di regole chiare che applicano l'IVA nel punto di importazione e nel punto vendita, tassano i profitti attraverso l'impôt sur le revenu o l'impôt sur les sociétés e offrono una semplificazione attraverso i sistemi OSS e IOSS se ci si registra. La legge finanziaria del 2024 e il rescritto del BoFIP del marzo 2026 hanno eliminato le lacune che un tempo rendevano artificialmente agevolato dal punto di vista fiscale il dropshipping. Ora operi su un piano di parità con tutti gli altri rivenditori che vendono ai consumatori francesi. Scegliendo la struttura legale giusta, utilizzando IOSS o OSS ove applicabile e tenendo registri meticolosi, puoi mantenere la conformità e concentrarti sulla crescita della tua attività. Garantisci la conformità e vendi con sicurezza.

Vuoi inizia il dropshipping in Francia? Dai un'occhiata Spocket oggi!